Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính tổng hợp mới nhất

1 34

ĐƠN VỊ DỰ TOÁN CẤP 1:….

Mã chương:

Mẫu số B04/BCTC-TH

ĐƠN VỊ KT TRUNG GIAN 1:….

 

(Ban hành kèm theo Thông tư số 99/2018/TT-BTC ngày 01/11/2018 của Bộ Tài chính)

ĐƠN VỊ KT TRUNG GIAN 2:….

 

ĐƠN VỊ KẾ TOÁN CƠ SỞ:….

 

 

 

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP

CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31/12/20xx

 

I. Thông tin khái quát

1. Đơn vị lập báo cáo .................................................................................................

.....………………..………………………………………............…................….…

…………………………………………………………….....………………...........

Là đơn vị ..................... (dự toán cấp 1, đơn vị trung gian 1, đơn vị trung gian 2,...)

2. Chức năng, nhiệm vụ chính của đơn vị: …………..…………………………………………..……..………….……………..…..

…………..…………………………………………..……..………….……………..………………………..................………….........

3. Số lượng các đơn vị trực thuộc được tổng hợp số liệu trong báo cáo tài chính tổng hợp của đơn vị: ................................

Trong đó:

- Số lượng đơn vị thực hiện CĐKT hành chính sự nghiệp: .......... đơn vị.

- Số lượng đơn vị thực hiện CĐKT khác: .......... đơn vị.

II. Cơ sở lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính tổng hợp của đơn vị được lập theo hướng dẫn của Thông tư số 99/TT-BTC ngày 01/11/2018 của Bộ Tài chính.

Báo cáo tài chính được trình bày bằng Đồng Việt Nam. Các chính sách kế toán được áp dụng nhất quán trong suốt các kỳ kế toán được trình bày trên báo cáo tài chính.

Báo cáo tài chính tổng hợp này của đơn vị đã bao gồm toàn bộ thông tin tài chính của các đơn vị kế toán trực thuộc theo danh sách thông báo của đơn vị dự toán cấp 1 (văn bản số..., ngày ../../...của ...).

Báo cáo tài chính tổng hợp của đơn vị đã được …………………………….. phê duyệt để phát hành vào ngày ….............................

III. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính tổng hợp

Đơn vị tính:…

1. Tiền

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Tiền mặt

   

b. Tiền gửi kho bạc

   

c. Tiền gửi ngân hàng

   

d. Tiền đang chuyển

   

Tổng cộng tiền:

   

2. Các khoản phải thu khác

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Tạm chi

   

b. Tạm ứng cho nhân viên

   

c. Thuế GTGT được khấu trừ

   

d. Chi phí trả trước

   

đ. Đặt cọc, ký quỹ, ký cược

   

e. Phải thu khác

   

Tổng các khoản phải thu khác:

   

3. Hàng tồn kho

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Nguyên liệu vật liệu

   

b. Công cụ dụng cụ

   

c. Chi phí SX, kinh doanh, dịch vụ dở dang

   

d. Sản phẩm

   

đ. Hàng hóa

   

Tổng hàng tồn kho:

   

4. Tài sản cố định trang bị cho đơn vị

Tài sản cố định của đơn vị được trình bày theo nguyên giá (giá gốc); giá trị còn lại = Nguyên giá trừ đi (-) giá trị hao mòn lũy kế và khấu hao lũy kế.

Khoản mục chi tiết

Tổng cộng

TSCĐ hữu hình

TSCĐ vô hình

Nguyên giá

     

Số dư đầu năm

     

Tăng trong năm

     

Giảm trong năm

     

Giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế

     

Giá trị còn lại cuối năm

     

5. Xây dựng cơ bản dở dang

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Mua sắm TSCĐ

   

b. XDCB dở dang

   

c. Nâng cấp TSCĐ

   

Tổng giá trị xây dựng dở dang

   

6. Tài sản khác

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

...

   
     

Tổng giá trị tài sản khác

   

7. Phải trả nợ vay

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Vay ngắn hạn

   

b. Vay dài hạn

   

Tổng các khoản vay

   

8. Tạm thu

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Kinh phí hoạt động bằng tiền

   

b. Viện trợ, vay nợ nước ngoài

   

c. Tạm thu phí, lệ phí

   

d. Ứng trước dự toán

   

đ. Tạm thu khác

   

Tổng các khoản tạm thu trong năm

   

9. Các quỹ đặc thù

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Quỹ ...

   

...

   

Tổng các quỹ đặc thù

   

10. Các khoản nhận trước chưa ghi thu

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Giá trị còn lại của TSCĐ

   

b. Nguyên liệu, vật liêu, CCDC tồn kho

   

c. Kinh phí đầu tư XDCB

   

Tổng các khoản nhận trước chưa ghi thu

   

11. Nợ phải trả khác

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Các khoản phải nộp theo lương

   

b. Các khoản phải nộp nhà nước

   

c. Phải trả người lao động

   

d. Các khoản thu hộ, chi hộ

   

đ. Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược

   

e. Nợ phải trả khác

   

Tổng các khoản nợ phải trả khác

   

12. Nguồn vốn kinh doanh

- Do NSNN cấp

   

- Vốn góp (chi tiết đơn vị góp vốn)

   

- Khác (chi tiết)

   

Tổng nguồn vốn kinh doanh

   

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Do NSNN cấp

   

b. Vốn góp

   

c. Khác

   

Tổng nguồn vốn kinh doanh

   

13. Các quỹ

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Quỹ khen thưởng

   

b. Quỹ phúc lợi

   

c. Quỹ bổ sung thu nhập

   

d. Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp

   

đ. Quỹ dự phòng ổn định thu nhập

   

e. Quỹ khác (chi tiết tên quỹ)

   

Tổng các quỹ

   

14. Tài sản thuần khác

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

a. Chênh lệch tỷ giá hối đoái

   

b. Nguồn cải cách tiền lương

   

c. Tài sản thuần khác

   

Tổng tài sản thuần khác

   

15. Tài sản thuần của đơn vị thực hiện chế độ kế toán khác

Chi tiết

Số cuối năm

Số đầu năm

Đơn vị......

   

Đơn vị......

   

...

   

Tổng tài sản thuần của đơn vị thực hiện chế độ kế toán khác

 

   

16. Biến động của nguồn vốn

 

 

Chỉ tiêu

 

Các khoản mục thuộc nguồn vốn

Nguồn vốn kinh doanh

Chênh lệch tỷ giá

Thặng dư (thâm hụt) lũy kế

Các quỹ

Nguồn cải cách tiền lương

Khác

Cộng

Số dư đầu năm

             

Tăng trong năm

             

Giảm trong năm

             

Số dư cuối năm

             

17. Các thông tin khác đơn vị thuyết minh thêm

......................................................................................................................................................

......................................................................................................................................................

......................................................................................................................................................

......................................................................................................................................................

IV. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động tổng hợp

1. Hoạt động hành chính, sự nghiệp

Chi tiết

Năm nay

Năm trước

1.1. Doanh thu

   

a. Từ NSNN cấp:

   

- Nhận NSNN cấp (thường xuyên, không thường xuyên)

   

- Nguồn hoạt động khác được phép để lại

   

b. Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài:

   

- Thu viện trợ

   

- Thu vay nợ nước ngoài

   

c. Từ nguồn phí được khấu trừ, để lại (có thể chi tiết theo loại phí hoặc theo yêu cầu quản lý)

   

1.2. Chi phí

   

a. Chi phí hoạt động thường xuyên

   

- Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho nhân viên

   

- Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng

   

- Chi phí hao mòn TSCĐ

   

- Chi phí hoạt động khác

   

b. Chi phí hoạt động không thường xuyên

   

- Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho nhân viên

   

- Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng

   

- Chi phí hao mòn TSCĐ

   

- Chi phí hoạt động khác

   

c. Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài

   

- Chi từ nguồn viện trợ

   

- Chi vay nợ nước ngoài

   

d. Chi phí hoạt động thu phí

   

- Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho nhân viên

   

- Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng

   

- Chi phí khấu hao TSCĐ

   

- Chi phí hoạt động khác

   

2. Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ

Chi tiết

Năm nay

Năm trước

a. Doanh thu (chi tiết theo yêu cầu quản lý)

   

b. Chi phí

   

- Giá vốn hàng bán

   

- Chi phí quản lý:

   

+ Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho nhân viên

   

+ Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng

   

+ Chi phí khấu hao TSCĐ

   

+ Chi phí hoạt động khác

   

3. Hoạt động tài chính

Chi tiết

Năm nay

Năm trước

a. Doanh thu (chi tiết)

   

b. Chi phí (chi tiết)

   

4. Hoạt động khác

Chi tiết

Năm nay

Năm trước

a. Thu nhập khác (chi tiết)

   

b. Chi phí khác (chi tiết)

   

5. Phân phối cho các quỹ

Chi tiết

Năm nay

Năm trước

a. Quỹ khen thưởng

   

b. Quỹ phúc lợi

   

c. Quỹ bổ sung thu nhập

   

d. Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp

   

đ. Quỹ dự phòng ổn định thu nhập

   

e. Quỹ khác (chi tiết)

   

Tổng số đã phân phối cho các quỹ trong năm

   

6. Sử dụng kinh phí tiết kiệm của đơn vị hành chính

Chi tiết

Năm nay

Năm trước

a. Bổ sung thu nhập cho CBCC và người lao động

   

b. Chi khen thưởng

   

c. Chi cho các hoạt động phúc lợi tập thể

   

Tổng số đã sử dụng kinh phí tiết kiệm

   

7. Thông tin thuyết minh khác

............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

 V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp

1. Các giao dịch không bằng tiền trong kỳ ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Chi tiết

Năm nay

Năm trước

- Mua tài sản bằng nhận nợ

-

   

- Tài sản được cấp từ cấp trên

   

- Tài sản nhận chuyển giao từ đơn vị khác

   

- Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu

   

- Các giao dịch phi tiền tệ khác

   

Cộng

   

2. Các khoản tiền đơn vị nắm giữ nhưng không được sử dụng

Phản ánh các khoản tiền do các đơn vị trong phạm vi lập báo cáo tài chính tổng hợp nắm giữ không tính vào kinh phí hoạt động của đơn vị nhưng được hạch toán chung sổ sách kế toán với kinh phí hoạt động của đơn vị, số liệu được thể hiện trong chỉ tiêu của báo cáo lưu chuyển tiền tệ đơn vị như tiền của dự án A, tiền của quỹ B, ... (chi tiết)

3. Thuyết minh khác cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp

.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

VI. Thông tin thuyết minh khác

1. Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm.

2. Thông tin thay đổi so với báo cáo tài chính kỳ trước

Đơn vị thuyết minh các thay đổi như các chính sách tài chính, cách thức ghi chép, ......ảnh hưởng khác biệt đến số liệu báo cáo tài chính so với kỳ trước.

Điều chỉnh số dư kỳ đã báo cáo (nếu có thì thuyết minh chi tiết về số liệu và lý do điều chỉnh)

3. Thông tin khác

3.1. Thuyết minh quỹ tài chính ngoài ngân sách đơn vị được giao quản lý (áp dụng đối với đơn vị được giao quản lý quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách mà số liệu được hạch toán chung trong sổ sách kế toán đơn vị, có số liệu trong báo cáo tài chính tổng hợp của đơn vị)

STT

Tên quỹ

Số dư cuối năm

Số dư đầu năm

Ghi chú

         
         
         

Các nội dung thuyết minh khác về quỹ tài chính ngoài ngân sách:................................. .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

3.2. Danh sách đơn vị thực hiện CĐKT khác (ngoài CĐKT hành chính sự nghiệp) (đơn vị đơn vị thực hiện CĐKT khác mà số liệu được tổng hợp vào báo cáo tài chính tổng hợp của đơn vị):

STT

Tên đơn vị cấp trên

Tên đơn vị kế toán cơ sở

CĐKT áp dụng

       
       
       

3.3. Khác: Như thông tin về sát nhập, điều chuyển, giải thể các đơn vị cấp dưới dẫn đến thay đổi về số liệu và các đơn vị thuộc phạm vi tổng hợp báo cáo tài chính và các thông tin khác chưa được thuyết minh ở trên.

............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

 

   

Lập, ngày ... tháng ... năm......

NGƯỜI LẬP BIỂU

NGƯỜI KIỂM SOÁT

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Đánh giá bài viết
1 34
Thuế - Kế toán - Kiểm toán Xem thêm