Câu hỏi ôn tập môn Nghiệp vụ thuế
Câu hỏi ôn tập môn Nghiệp vụ thuế được VnDoc sưu tầm và giới thiệu nhằm giúp các bạn nắm bắt kiến thức môn học một cách tốt hơn để có thể học và hoàn thành bài thi môn học một cách hiệu quả.
Lưu ý: Nếu bạn muốn Tải bài viết này về máy tính hoặc điện thoại, vui lòng kéo xuống cuối bài viết.
Bài: Câu hỏi ôn tập môn Nghiệp vụ thuế
I. Câu hỏi
Câu 1. Hãy nêu khái niệm, vai trò, chức năng của thuế?
Câu 2. Phân biệt thuế, phí và lệ phí?
Câu 3. Phân tích chức năng điều tiết vĩ mô nền kinh tế của thuế? Cho ví dụ minh họa?
Câu 4. Phân tích vai trò của thuế trong nền kinh tế thị trường? cho ví dụ
Câu 5. Tóm tắt ngắn gọn của lịch sử phát triển của thuế?
Câu 6. Phân tích ưu nhược điểm của thuế gián thu? Thuế gián thu khác với thuế trực thu như thế nào?
Câu 7. Hệ thống thuế Việt Nam hiện hành bao gồm những sắc thuế, phí, lệ phí nào?
Câu 8. Nêu các yếu tố cấu thành sắc thuế? Yếu tố nào quan trọng nhất?
Câu 9. Nêu cơ cấu tổ chức của bộ máy ngành thuế Việt Nam trong giai đoạn hiện nay?
Câu 10. Thuế GTGT là gì? Đặc điểm? phân tích ưu, nhược điểm của thuế GTGT?
Câu 11. Thuế suất thuế GTGT 0% được áp dụng trong trường hợp nào? Cho ví dụ? tại sao thuế GTGT có mức thuế suất 0%?
Câu 12. Thế nào là khấu trừ thuế? Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?
Câu 13. Thế nào là phương pháp khấu trừ thuế? Điều kiện để doanh nghiệp được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế? Cho ví dụ minh họa?
Câu 14. Giá tính thuế GTGT là gì? Cách xác định? Xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu chịu thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt?
Câu 15. Thế nào là phương pháp trực tiếp tính thuế GTGT? Phương pháp trực tiếp áp dụng cho những đối tượng nào?
Câu 16. Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường giống và khác nhau như thế nào? Doanh nghiệp nộp thuế theo PP khấu trừ sử dụng loại hóa đơn nào?
Câu 17. Nêu quy định bắt buộc khi lập hóa đơn?
Câu 18. Thời điểm tính thuế GTGT? Cho ví dụ đối với trường hợp doanh nghiệp xây dựng cơ bản?
Câu 19. Đối tượng không chịu thuế GTGT và đối tượng chịu thuế suất 0% giống và khác nhau như thế nào?
Câu 20. Thuế GTGT có mấy mức thuế suất? mức thuế suất 5% áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ có đặc điểm gì?
Câu 21. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua về dùng sản xuất, kinh doanh hàng bán ra không chịu thuế GTGT có được khấu trừ không? Tại sao? Xử lý số thuế GTGT đầu vào đó như thế nào?
Câu 22. Quy định về thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ như thế nào? Tại sao nhà nước lại quy định mức giá trị mua hàng phải thanh toán qua ngân hàng?
Câu 23. Mục đích nhà nước quy định đối tượng không chịu thuế GTGT?
Câu 24. Hoàn thuế là gì? Các trường hợp được hoàn thuế? Cho ví dụ?
Câu 25. Thuế GTGT được theo dõi, hạch toán trên những tài khoản kế toán nào? Cho ví dụ minh họa?
Câu 26. Thuế TNDN là gì? Nêu công thức tính?
Câu 27. Đặc điểm, ưu nhược điểm của thuế TNDN?
Câu 28. Nêu ngắn gọn các căn cứ tính thuế TNDN?
Câu 29. Doanh thu là gì? Thời điểm ghi nhận doanh thu theo quy định của pháp luật thuế? Có khác gì so với quy định của kế toán? Cho ví dụ minh họa?
Câu 30. Chi phí tính thuế TNDN là gì? Điều kiện để chi phí được ghi nhận là chi phí tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?
Câu 31. Thuế TNDN là thuế trực thu hay gián thu? Giải thích? Phân tích tác động của thuế TNDN đối với doanh nghiệp?
Câu 32. Tại sao nói thuế TNDN là sắc thuế đảm bảo công bằng theo chiều dọc còn thuế GTGT đảm bảo công bằng theo chiều ngang?
Câu 33. Ưu đãi thuế là gì? Tại sao nhà nước lại thực hiện chính sách ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp?
Câu 34. Chuyển lỗ là gì? Phương pháp chuyển lỗ? cho ví dụ?
Câu 35. Kỳ tính thuế TNDN là gì? Nêu các kỳ tính thuế TNDN theo quy định hiện hành?
Câu 36. Xác định doanh thu tính thuế TNDN trong trường hợp người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ?
Câu 37. Nguyên tắc ưu đãi thuế TNDN? Các mức ưu đãi thuế TNDN hiện hành?
Câu 38. Thuế TNCN là gì? Đặc điểm? Vai trò?
Câu 39. Đối tượng chịu thuế TNCN? Cho ví dụ?
Câu 40. Căn cứ tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú? Thu nhập nào được miễn thuế TNCN?
Câu 41. Giảm trừ gia cảnh là gì? Mức áp dụng? Tại sao nhà nước lại quy định mức giảm trừ gia cảnh như vậy?
Câu 42. Liệt kê các khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định hiện hành?
Câu 43. Dựa vào biểu thuế suất thuế TNCN lũy tiến từng phần, hãy xác định số thuế TNCN phải nộp của một người có mức thu nhập 35 triệu đồng/tháng, biết anh ta có 1 người con phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh theo quy định.
Câu 44. Thuế tài nguyên là gì? Đặc điểm? đối tượng phải nộp thuế tài nguyên?
Câu 45. Căn cứ tính thuế tài nguyên? Cho ví dụ?
Câu 46. Nêu các xác định số lượng và giá tính thuế tài nguyên?
Câu 47. Tai sao nhà nước lại đánh thuế tài nguyên? Cho ví dụ ở một loại tài nguyên cụ thể?
Câu 48. Thuế XNK là gì? Đặc điểm? đối tượng chịu thuế? Đối tượng không chịu thuế?
Câu 49. Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu? tại sao nhà nước lại đánh thuế XNK?
Câu 50. Thuế môn bài là gì? Ai phải nộp thuế môn bài?
Câu 51. Căn cứ đánh thuế môn bài? Cho ví dụ?
Câu 52. DN A có vốn 12 tỷ đồng thì chịu mức thuế môn bài là bao nhiêu? Thuế môn bài doanh nghiệp nộp được hạch toán vào tài khoản nào?
Câu 53. Lệ phí trước bạ là gì? Bản chất? tại sao Nhà nước lại thu lệ phí trước bạ?
Câu 54. Căn cứ tính lệ phí trước bạ? cho ví dụ?
Câu 55. Đối tượng chịu lệ phí trước bạ? cho ví dụ?
Câu 56. Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì? Đặc điểm? Ý nghĩa, vai trò?
Câu 57. Đối tượng chịu thuế? Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt?
Câu 58. Căn cứ tính thuế TTĐB? Cho ví dụ?
II. Bài tập
Bài 1. Công ty TNHH ABC đăng ký kinh doanh vào thời điểm 6 tháng cuối năm 2010 với số vốn đăng ký là 750 triệu đồng. Anh (chị) hãy xác định số thuế môn bài phải nộp năm 2010 của Công ty này?
Bài 2. Một tấm vé thăm quan có mệnh giá là 200.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10% vậy số thuế GTGT trong tấm vé này là bao nhiêu?
Bài 3. Có thông tin về Công ty A trong tháng 12/2010 như sau:
- Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: 100
- Thuế GTGT của hàng mua vào trong kỳ: 250, trong đó đủ điều kiện khấu trừ là 220
- Doanh số bán như sau: Thuế suất % có doanh số là 1.000; thuế suất 5% có doanh số bán chưa thuế là 2.000; thuế suất 10% có doanh số bán chưa thuế là 3.000
Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.
Anh (chị) hãy xác định số thuế GTGT phải nộp (hoặc còn được khấu trừ) của Công ty A trong tháng?
Bài 4. Có thông tin về Công ty B trong tháng 12/2010 như sau:
- Tổng doanh số mua vào trong tháng: Giá chưa thuế 2.000, thuế GTGT 5%
- Tổng doanh số bán ra trong tháng: Giá bán chưa thuế 2.500, thuế suất GTGT 5%.
- Biết mặt hàng kinh doanh chịu thuế suất 5%; doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Hãy xác định số thuế phải nộp trong tháng 12/2010?
Bài 5. Xác định số thuế phải nộp đối với lô hàng nhập khẩu mặt hàng ô tô của Công ty Z biết:
- Số lượng nhập khẩu: 100 xe, giá nhập khẩu 10.000USD, tỷ giá 18.000đ/USD; thuế suất thuế nhập khẩu 150%;
- Mặt hàng này chịu thuế TTĐB thuế suất là 75%;
- Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng này là 10%.
Câu 6. Ngày 01/12/2010 Công ty A ký hợp đồng bán mặt hàng X cho công ty B theo các thông tin sau:
- Mặt hàng: X; số lượng: 100; đơn giá chưa thuế GTGT: 2.000, thuế suất thuế GTGT 10%.
- Ngày 5/12/2010 Công ty A đã xuất kho sản phẩm giao cho Công ty B tại kho Công ty B, hai bên đã đối chiếu và có biên bản giao nhận hàng. Theo kết quả kiểm đếm thì có 95 sản phẩm đạt yêu cầu theo hợp đồng được bên B chấp nhận, số còn lại trả lại bên A.
- Ngày 5/01/2011 Công ty A nhận được tiền thanh toán của Công ty B, Công ty A xuất hóa đơn giao cho B và thu tiền hàng, tiền thuế.
Anh (chị) hãy nhận định tình huống nêu trên Công ty A đã thực hiện đúng quy định của pháp luật thuế hay chưa? Tại sao?
Câu 7. Có thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh quý IV/2010 của Công ty A như sau:
- Doanh thu bán hàng đã thu tiền: 1.500; doanh thu bán chịu: 500; doanh thu chưa thực hiện: 200
- Chi phí giá vốn: 900; chi phí quản lý kinh doanh: 200
- Doanh thu tài chính: 50; chi phí lãi vay: 150
- Thu từ thanh lý tài sản: 100; chi phí bán tài sản thanh lý 50.
- Thuế suất thuế TNDN 25%; doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi thuế; không có số lỗ năm trước chuyển sang.
Anh (chị) hãy xác định số thuế TNDN phải nộp?
Câu 8. Tháng 12/201N ông A có được các khoản thu nhập như sau:
- Thu nhập từ lương hưu: 5.000.000
- Thu nhập từ việc kinh doanh của ông: 12.000.000
- Thu nhập từ quà biếu: 5.000.000
- Chi phí hoạt động kinh doanh: 4.000.000
Biết ông có nuôi 2 người con đang đi học được giảm trừ gia cảnh theo quy định. Hãy xác định số thuế TNCN ông A phải nộp trong tháng 12/2010?
---------------------------------------
Trên đây, VnDoc đã giới thiệu tới các bạn Câu hỏi ôn tập môn Nghiệp vụ thuế. Ngoài ra, các bạn có thể tham khảo thêm nhiều tài liệu Cao đẳng - Đại học cũng như Cao học khác để phục vụ quá trình nghiên cứu hiệu quả hơn.
